Lo que debes saber sobre los impuestos aplicados al comercio electrónico

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Si ya estás listo para echar a andar un negocio en línea, entonces debes saber esto sobre los impuestos aplicados al comercio electrónico. Si tu negocio ya opera en alguna marketplace o eCommerce, entonces es importante que prestes atención a estas consideraciones. Conoce qué es el Impuesto Digital y quién debe cumplir con él.

Antes de entrar en detalles, queremos explicarte qué es el Impuesto Digital, este se refiere a las reglas administrativas instituidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en 2020, para que las plataformas digitales cumplan con el pago de impuestos federales obligatorios. Es importante conocer que el Impuesto Digital fue creado para regular y fiscalizar los ingresos obtenidos mediante la venta online.

¿Por qué el comercio electrónico debe pagar impuestos digitales?

El comercio electrónico está obligado a pagar impuestos por la prestación de sus servicios en México. De acuerdo con la Asociación Mexicana de la Venta Online (AMVO), el eCommerce generó un total de 316 mil millones de pesos tan solo durante 2020 y representó el 9% del total del menudeo. Además, se registró un crecimiento del 81% respecto a 2019. Debido a este crecimiento acelerado, se aprobaron algunos cambios en la legislación, como: la creación de la Norma Mexicana del Comercio Electrónico y el Impuesto Digital.

La Norma Mexicana del Comercio Electrónico nació a raíz del crecimiento precipitado de la venta online en el país durante los últimos años y pretende garantizar los derechos de los consumidores que utilicen este medio. Aunque entró en vigor en 2020 aún no se considera como un cumplimiento obligatorio, no obstante, es importante que adaptes tu eCommerce a ella, debido a que es muy probable que escale a la categoría de Norma Oficial, lo que significa que su cumplimiento será obligatorio. 

Impuesto a plataformas digitales, ¿es necesario cumplir con ellos?

El Impuesto Digital no afecta directamente a los eCommerce o tiendas propias, pero sí impacta en quienes venden algún producto o servicio a través de una marketplace como lo son las plataformas extranjeras de Mercado Libre, Amazon, Airbnb, Uber, entre otras mencionadas en la nueva legislación. Los cuales deben cumplir de manera obligatoria con esta norma. Es importante señalar que si cuentas con una tienda online en plataformas como Shopify o WordPress las pasarelas de pago no retendrán impuestos.

A estas alturas, quizá te estés preguntando cuáles son los impuestos de pago obligatorio, estos son dos: el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Dichas plataformas podrán retener el IVA y el ISR a los vendedores que obtengan ganancias a través de ellas.

Quienes debe pagar el IVA e ISR

Es oportuno señalar que todo negocio debe pagar estos impuestos.

Impuesto al Valor Agregado

Los eCommerce del país deben pagar el IVA en función del tipo de bien o servicio que ofertan. Por lo regular, este impuesto suele incluirse en el costo del producto, por lo tanto, es común que este sea absorbido por el consumidor final y no por el vendedor. El porcentaje añadido al costo de los productos es del 16% sobre el valor de los mismos, en casos como:

  • Renta de productos o inmuebles 
  • Importación de servicios o productos
  • Venta de artículos en territorio nacional
  • Prestaciones de servicios por parte de particulares

Este porcentaje se cobra en cada transacción legal que se realiza en el país, sea cuando una persona adquiera los productos por internet, cuando se realice un envío desde el país o cuando el cliente realice su compra en una tienda física.

Impuesto Sobre la Renta

El ISR se refiere al cobro que la administración tributaria hace a residentes mexicanos o extranjeros que tengan un establecimiento permanente en México. Este impuesto se aplica en:

  • Jubilaciones
  • Fideicomisos
  • Salarios y honorarios
  • Renta de inmuebles o productos
  • Enajenación de inmuebles, entre otros.

El ISR se aplica al comercio electrónico cuando el dueño del eCommerce tiene constante presencia en México, debido a que cuenta con un lugar físico que se establece bajo las operaciones tributarias del país y realiza en él  transacciones. En el caso en el que el eCommerce esté registrado en el suelo de República Mexicana o en el que el propietario esté dado de alta como persona física y sea residente de la misma, se  tendrá que pagar y declarar el ISR.

El ISR se calcula en función del dinero que obtuviste menos el que perdiste, por eso cada año debe estimarse porque no siempre corresponderá a la misma cantidad. Este es un impuesto anual que te permite calcular cuáles han sido tus ganancias.

Fue a partir del 1 de julio del 2020 que las eCommerce y marketplace tuvieron que alinearse a las nuevas medidas fiscales; el IVA y el ISR. Algunas plataformas como Mercado Libre comenzaron a cobrar entre el 0.5% y el 5% del ISR a los vendedores que llevan a cabo sus actividades económicas dentro de su plataforma. Aunque esto todavía no sea una ley es importante que busques asesoría financiera para que cuando esta norma se convierta en obligatoria, te encuentres bien preparado y sepas cómo actuar. 

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